【相続税の計算】自分で簡単にできる方法を税理士が分かりやすく解説
公開日 2019年10月26日 最終更新日 2021年6月25日
最終更新日：2019/10/26
こんにちは、名古屋相続税無料診断センターの佐治です。
「もしうちに相続が起ったら一体どれくらいの相続税がかかるんだろう？何千万円もかかって家とか売
らないといけなくなるのかしら？」
なんてことを考えるととっても不安になってきます。
もし自分でおおよその相続税計算ができれば、前もって将来起こる相続にたいして、しっかり準備ができますよね。
この記事では相続税専門の税理士が、
自分でも簡単にできる相続税の計算方法をについて分かりやすく説明します。
|
もくじ |
１．【相続税の計算】自分で簡単にできる方法を税理士が分かりやすく解説
相続税がかからない範囲をまず知っておくとよいです。相続税には「基礎控除」というものがありま
す。基礎控除というのは、「亡くなった人が持っていた財産のうち、一定額までは相続税がかかりませ
んよ」という非課税枠のことをいいます。
相続税の基礎控除は次のように計算します。
３，０００万円 + ６００万円 × 法定相続人の数
今回は具体的な例を挙げて説明したほうが分かりやすいので、
亡くなった人：夫
相続人：妻、長男、長女の計３人
相続財産：自宅（土地 1億円 建物 ５，０００万円）
預貯金 １億２千万円
生命保険 １，５００万円
葬儀費用 ６００万円
財産は妻が５０％、長男が３０％、長女が２０％の割合で相続
このように設定しました。
２．とってもカンタン相続税の計算
２－１．総遺産額と正味の財産額を計算
総遺産額というのは財産そのものの価値を言います。一方、正味の財産額っていうのは、プラスの財産
からマイナスの財産を引き、相続税で非課税とされる財産を除いて、相続税がかかる財産の額を言いま
す。
今回の相続で使える税制の特例は
１．小規模宅地等の特例
２．生命保険の非課税枠
１の小規模宅地等の特例は、居住用宅地（３３０㎡まで）など一定の要件に該当する土地の場合には特
例を使った減額後の金額が評価額になります。今回は自宅の土地なので、８割引（２割評価）になりま
す。
土地 １億円 × ２０％ ＝ ２，０００万円
２の生命保険の非課税枠は、一定の生命保険について相続人１人につき５００万円の非課税枠が設定さ
れています。
生命保険 １，５００万円 － ５００万円 × ３人 ＝ ０円
総遺産額と正味財産額 単位：万円
|
|
総遺産額 |
正味財産額 |
|
土地 |
１０，０００ |
２，０００ |
|
建物 |
５，０００ |
５，０００ |
|
預貯金 |
１２，０００ |
１２，０００ |
|
生命保険 |
１，５００ |
０ |
|
葬儀費用 |
－６００ |
－６００ |
|
合計 |
２７，９００ |
１８，４００ |
今回は２つの税制の特例を使えたので、総遺産額に比べ、正味財産額がなんと９，５００万円も少なく
なりました。
２－２．課税遺産総額を計算
課税遺産総額を計算するには正味財産額から先ほどみた基礎控除を引いて計算します。
今回は相続人が３人なので基礎控除は
３，０００万円 + ６００万円 × ３人 ＝ ４，８００万円
となり、
課税遺産総額は
１８，４００万円 – ４，８００万円 ＝ １３，６００万円
というふうに計算できます。
２－３．相続税の総額を計算
それではいよいよ相続税の計算をしてきます。相続税を計算の順序はまず、法定相続分で分割“したもの
として”相続税の総額を計算します。よく勘違いするのは、いきなり各人の相続税を計算し始めるケース
です。必ず相続税の総額を計算することからスタートします。
法定相続分で分けた課税遺産総額 単位：万円
|
|
土地 |
建物 |
預貯金 |
葬儀 費用 |
課税遺産総額 |
法定相続割合 |
合計 |
|
妻 |
10,000 |
5,000 |
4,000 |
-600 |
|
1/2 |
9,200 |
|
長男 |
10,000 |
5,000 |
4,000 |
-600 |
|
1/4 |
4,600 |
|
長女 |
10,000 |
5,000 |
4,000 |
-600 |
|
1/4 |
4,600 |
相続税の総額 単位：万円
|
|
課税遺産総額 |
相続税率 |
控除額 |
相続税 |
|
妻 |
9,200 |
30% |
700 |
2,060 |
|
長男 |
4,600 |
20% |
200 |
720 |
|
長女 |
4,600 |
20% |
200 |
720 |
|
合計 |
18,400 |
|
|
3,500 |
相続税の速算表
|
課税価格 |
税率 |
控除額 |
|
1,000万円以下 |
10% |
ー |
|
3,000万円以下 |
15% |
50万円 |
|
5,000万円以下 |
20% |
200万円 |
|
1億円以下 |
30% |
700万円 |
|
2億円以下 |
40% |
1,700万円 |
|
3億円以下 |
45% |
2,700万円 |
|
6億円以下 |
50% |
4,200万円 |
|
6億円超 |
55% |
7,200万円 |
２－４．各人の納税額を計算
２－３で計算した相続税の総額をもとに、各人の納税額を計算します。
今回の相続割合は妻が５０％、長男が３０％、長女が２０％計算します。
各人の納付税額 単位：万円
|
|
相続税の総額 |
取得割合 |
各人の納付税額 |
|
妻 |
3,500 |
50％ |
1,750 |
|
長男 |
3,500 |
30% |
1,050 |
|
長女 |
3,500 |
20% |
700 |
|
計 |
|
|
3,500 |
相続税の総額は３，５００万円で変わりませんが、各人の負担する相続税が変わります。
配偶者の税額軽減を使うと、妻が相続する分はゼロになるので、今回の納税額は長男と長女の分を合計
した１，７５０万円になります。
配偶者の税額軽減とは、配偶者が相続した財産の額が１億６，０００万円か法定相続分の１／２以下の
いずれか高い金額までは相続しても配偶者には相続税がかからないというとってもお得な制度です。
３．まとめ
これまでむつかしいと思っていた相続税の計算ですが、基本的な計算方法を抑えておけば、簡単な相続
税の計算ができます。
将来相続が起こったときに、どれくらいの相続税がかかるのかざっくりでも分かっていれば、生前に相
続対策をする必要があるかある程度判断ができるようになります。
相続財産の種類や金額が多くてとても自分で相続税の計算ができない！と不安に思った人は、相続税専
門の税理士へ相談することをおすすめします。
著者情報
- 税理士(名古屋税理士会 登録番号_113665), 行政書士(愛知県行政書士会 登録番号_11191178）, 宅地建物取引士(愛知県知事), AFP(日本FP協会）
-
「税理士業はサービス業」 をモットーに、日々サービスの向上に精力的に取り組む。
趣味は、筋トレとマラソン。忙しくても週5回以上走り、週4回ジムに通うのが健康の秘訣。
